La tasa LIBOR (London Interbank Offered Rate) ha sido ampliamente reconocida y utilizada por instituciones financieras y empresas en todo el mundo durante décadas. Originada en los años noventa, su determinación se basaba en encuestas diarias realizadas por diversas entidades financieras para evaluar los costos de préstamos sin garantía.
Sin embargo, a partir de 2008, las autoridades financieras del Reino Unido detectaron prácticas fraudulentas relacionadas con la manipulación de la tasa LIBOR por parte de algunas entidades financieras, lo que erosionó la confianza en los mercados financieros. Para abordar este problema, el Consejo de Estabilidad Financiera emitió un comunicado en junio de 2021 instando a la discontinuación del uso de la tasa LIBOR para préstamos.
En consonancia con esta recomendación, el Banco de México también emitió un comunicado en octubre de 2021, solicitando a las instituciones financieras y empresas mexicanas que evitaran el uso de la tasa LIBOR en nuevos contratos financieros en dólares.
Aunque muchas instituciones financieras tenían contratos a largo plazo en dólares basados en la LIBOR hasta antes de 2018, la transición a nuevas tasas se ha retrasado debido a consideraciones legales y costos asociados con la reestructuración de los contratos existentes.
Tasa Alternativa para Préstamos en Dólares
El Comité de Tasas de Referencia Alternativas, junto con el Banco de la Reserva Federal de Nueva York y agentes del Banco Mundial, han propuesto la Secured Overnight Financing Rate (SOFR) como una alternativa a la LIBOR para préstamos en dólares en los Estados Unidos. La SOFR se calcula mediante transacciones financieras reales en el mercado de emisiones de bonos del Tesoro de los Estados Unidos, lo que la convierte en una tasa libre de riesgo.
Además, otros países han optado por utilizar tasas alternativas como el Sterling Overnight Index Average (SONIA) en el Reino Unido, el Euro Short Term Rate (STR) en la Unión Europea, el Swiss Average Rate Overnight (SARON) en Suiza y el Tokyo Overnight Average Rate (TONAR) en Japón.
A partir del 15 de febrero de 2023, la Reserva Federal de Nueva York ha comenzado a calcular y publicar las tasas SOFR para períodos de 1, 3 y 6 meses para adaptarse a las necesidades de las empresas e instituciones financieras que tradicionalmente realizan contratos de financiamiento a diversos plazos.
Si bien algunos bancos ya han comenzado a hacer el cambio hacia estas nuevas tasas, es importante que las empresas revisen sus acuerdos de financiamiento intercompañía, considerando los elementos del artículo 179 de la LISR para cumplir con los precios de transferencia en las transacciones financieras. En nuestra firma estamos dispuestos a apoyarle en esta evaluación.
Lic. Paulina Bogarin
Gerente Senior de Precios de Transferencia
En Kim Gómez Franco®
“El contenido de este boletín refleja la opinión personal del autor y tiene fines únicamente informativos. No debe interpretarse como asesoría legal, contable o financiera.”
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