Acuerdo donde se publican lineamientos para aplicar deducción inmediata de activos fijos conforme al “Plan México”

Acuerdo donde se publican lineamientos para aplicar deducción inmediata de activos fijos conforme al “Plan México”

El pasado 22 de marzo de 2025, el Gobierno de México publicó los lineamientos para aplicar la deducción inmediata de activos fijos como parte del Plan México. Este beneficio fiscal está diseñado para incentivar la inversión y fortalecer la economía.

¿En qué consiste este estímulo?

Las empresas pueden deducir de forma inmediata, o con porcentajes preferenciales, la inversión en bienes nuevos de activo fijo adquiridos del 25 de enero de 2025 hasta el 30 de septiembre de 2030, en lugar de hacerlo de manera gradual.

Lo anterior incentivaría a las empresas que inviertan en nuevos activos fijos, no solo en mejorar o renovar su infraestructura que ayude a generar mayor productividad en los negocios, sino que también en generar una reducción de carga fiscal, generando mayor liquidez a ser destinada a la operación del negocio.

Requisitos Generales para la aplicación del estímulo

A grandes rasgos, para poder solicitar y aplicar este beneficio deberás de contar con:
• Registro en el RFC y opinión positiva del SAT
• Tener habilitado el Buzón Tributario
• Contar con firma electrónica (e.firma) vigente.
• Presentar el proyecto de inversión en bienes nuevos de activo fijo, detallando:
o Descripción y clasificación de los activos
o Monto de inversión y ubicación
o Relación con la actividad de la empresa
• Mantener los bienes adquiridos en uso por al menos dos años.
• No estar en listas negras del SAT ni en proceso de liquidación.
• Presentar la Constancia de cumplimiento emitida por el Comité de Evaluación.

Pasos para aplicar la deducción inmediata

Los pasos sugeridos a seguir para apegarse a este estimulo son los siguientes:

1. Presentar la Solicitud ante la Ventanilla Única

El contribuyente deberá enviar un escrito libre a la Ventanilla Única de la Secretaría de Hacienda (en físico o por correo electrónico) incluyendo:
• Datos fiscales y contacto del solicitante.
• Identificación oficial del representante legal.
• Proyecto de inversión en bienes nuevos de activo fijo con detalles de cada activo a deducir.
• Documentos fiscales y laborales, como la cédula del IMSS y declaraciones anuales de los últimos tres ejercicios.

Si la petición se hace mediante correo electrónico, este deberá de solicitarse al correo constanciaplanmexico@hacienda.gob.mx.

Si la presentación de la solicitud se lleva a cabo de manera física, esta deberá de llevarse a cabo en la Unidad de Política de Ingresos Tributarios, adscrita a la Subsecretaría de Ingresos de la Secretaría, con domicilio en Palacio Nacional, s/n, edificio 4, piso 4, Colonia Centro, Alcaldía Cuauhtémoc, Ciudad de México, C.P. 06000, en horario de 9:00 a 18:00 horas, de lunes a viernes.

2. Revisión y Validación del Comité de Evaluación

• El Secretario Técnico revisará la documentación en 6 días hábiles.
• Si hay errores, el contribuyente tiene 3 días hábiles (prorrogables hasta 5) para corregirlos.
• Si la solicitud es válida, se turnará al Comité de Evaluación, que emitirá su resolución en un plazo máximo de 30 días hábiles.

3. Emisión de la Constancia de Cumplimiento

• Si es aprobada, el Comité de Evaluación emitirá la Constancia de cumplimiento en un plazo de 7 días hábiles.
• La Secretaría notificará la resolución al contribuyente en 4 días hábiles.
• La constancia es válida hasta el 30 de septiembre de 2030, salvo que concluya el proyecto antes.

Elementos Clave del Proyecto de Inversión

El Proyecto de inversión en bienes nuevos de activo fijo debe incluir:
• Descripción detallada de los activos fijos y su impacto en la operación de la empresa.
• Cronograma de inversión, indicando montos y fechas.
• Clasificación del activo (tipo de bien, monto original de inversión, tasa de deducción aplicable).
• Ubicación e instalación de los activos.
• Declaraciones fiscales de los últimos tres años o proyección de ingresos para empresas nuevas.

Causales de Revocación de la Constancia de Cumplimiento

El beneficio de la aplicación de deducción inmediata será cancelado si:
• Se detecta información falsa en la solicitud.
• Se incumplen los plazos y condiciones del proyecto.
• La empresa incurre en irregularidades fiscales o deja de cumplir con el decreto.

En caso de revocación, el contribuyente deberá pagar los impuestos omitidos con actualización y recargos y no podrá acceder a estímulos en ejercicios futuros.