NUEVA PLATAFORMA DECLARACION INFORMATIVA DE OPERACIONES CON TERCEROS (DIOT)

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha anunciado, mediante el comunicado 06/2025, el lanzamiento de una nueva plataforma para la presentación de la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT). A partir del 3 de febrero, tanto personas físicas como morales obligadas a presentar esta declaración, relacionada con las operaciones efectuadas con sus proveedores y el Impuesto al Valor Agregado (IVA), podrán utilizar esta plataforma. El llenado de la información en el nuevo portal puede realizarse de manera manual o mediante la carga de un archivo en formato .txt, ambas opciones disponibles actualmente.

Beneficios de la nueva plataforma:

  • Carga batch: Permite generar un archivo en formato .txt con información de las operaciones efectuadas con proveedores en relación al IVA.
  • Carga manual: Diseñada para contribuyentes que manejan un volumen pequeño de operaciones.
  • Posibilidad de enviar más de 40,000 registros sin necesidad de acudir a las instalaciones del SAT.
  • Obtención de acuse de recibo como constancia de presentación.

Se espera que, en los próximos días, los sistemas contables comerciales se actualicen para integrar la funcionalidad de “carga batch” y optimizar el envío de archivos para el cumplimiento oportuno.

Nueva sección: “Tipo de operación”

Dentro del portal, se ha añadido un nuevo concepto en el apartado “Tipo de operación”, incorporando la opción “Importación por transferencia virtual”. Esta opción se refiere a operaciones en las cuales las empresas con programas IMMEX transfieren mercancías importadas temporalmente a otras empresas bajo el mismo programa, sin que las mercancías salgan del territorio nacional. Estas operaciones se consideran exportaciones virtuales y están reguladas por las Reglas Generales de Comercio Exterior.

Se recomienda a los contribuyentes familiarizarse con esta nueva opción y asegurarse de clasificar correctamente sus operaciones al presentar la DIOT. Es importante estar al tanto de cualquier pronunciamiento adicional de la autoridad, ya sea mediante preguntas frecuentes, guías o cualquier otro medio que aclare las operaciones a reflejar en este apartado.

Alcance de la plataforma

La nueva plataforma permite la presentación de declaraciones correspondientes al ejercicio en curso 2025, así como aquellas declaraciones informativas pendientes de ejercicios anteriores. Antes de 2025, era necesario descargar el programa DIOT_2019, subir un archivo .txt generado previamente en el sistema contable y, posteriormente, generar un archivo .dec para su envío dentro del portal del SAT.

El objetivo de esta actualización es brindar a los contribuyentes herramientas que faciliten el cumplimiento de sus obligaciones fiscales en tiempo y forma.

Para obtener instrucciones sobre cómo generar el archivo de carga masiva, puedes consultar la siguiente liga:

Instrucciones para generar el archivo de carga masiva

 

Atentamente

 

C.P. Rosa Serrano

Gerente área de Impuestos de Kim Gomez Franco®

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CLAUDIA IGNACIO

HONE MAXWELL LLP

Claudia Ignacio es una de las abogadas asociadas del bufete Hone Maxwell LLP. Su práctica se enfoca en la planeación, cumplimiento, y controversia fiscal, incluyendo una gran variedad de asesoría fiscal internacional, consultas de inversiones estadounidenses, FATCA, y programas de amnistía como el previo OVDP (Divulgación Voluntaria en el Extranjero). 

Además, defiende a clientes en auditorias con el IRS y ante otras agencias fiscales estatales. Ella detiene gravámenes, exacciones, y ha establecido muchos acuerdos de pagos satisfactorios, reducción o suspensión de multas, solicitudes de cónyuge perjudicado, e oferta de transacción.

Claudia nació en la Ciudad de México, e inmigro a San Diego cuando tenia 13 años.

Después de sus estudios universitarios, ella trabajo como auxiliar jurídico para abogados de derecho familiar, bancarrota, inmigración y litigio civil. Ella es un ex-agente inmobiliario y fue dueña de un negocio de preparación de impuestos por 15 años. Después de esta extensa carrera, asistió a la universidad de California Western School of Law donde obtuvo el titulo de abogada.

Claudia forma parte de la junta directiva de la asociación de abogados en San Diego y es mentor a estudiantes de la facultad de derecho y en su comunidad.

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ANDREA CISNEROS

RJS LAWFIRM

La practica de Andrea Cisneros Valdez se enfoca en el derecho fiscal internacional.  Ella es altamente calificada en diseñar estructuras especializadas en inversiones cross-border. Andrea cuenta con extensa experiencia en el área de planeación fiscal internacional y compliance fiscal internacional.

 

Andrea regularmente aconseja clientes en situaciones fiscales internacionales suscitadas en Estados Unidos, así como en regímenes anti-diferimiento tales como las provisiones GILTI, ingresos por Subparte F y PFICs.  Andrea recomienda en la aplicación del acreditamiento por impuestos pagados en el extranjero, planeación bajo los Tratados de doble tributación, retenciones por concepto FIRPTA y Branch Profits Tax.

Andrea trabaja con familias con miembros de múltiples nacionalidades en su compliance y en sus necesidades de planeación patrimonial. Andrea ha apoyado a numerosos individuos, entre ellos empresarios reconocidos, atletas y políticos con la planeación fiscal y patrimonial pre-migratoria.

Andrea también se concentra en la formación de entidades, creación de estatutos y resoluciones corporativas para complementar el servicio que ofrece a sus clientes.

Andrea tiene licencia para ejercer como abogada tanto en California como en México. Ella obtuvo su Maestría en Derecho Fiscal por la Universidad de San Diego. También cuenta con una especialidad en derecho fiscal por la Universidad de las Américas Puebla, su alma mater.

Andrea es miembro activo de la Cámara de Comercio de San Diego (CCSD), ella sostiene un lugar como abogada fiscal dentro del grupo Coastal Connection de las CCSD.

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ALEX RODRÍGUEZ

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Vicepresidente experimentado con un historial de trabajo en la industria bancaria demostrado. Alex se ha especializado en préstamos comerciales, gestión de riesgos, gestión, banca y análisis crediticio. Es un fuerte profesional de ventas graduado de la Universidad de Washington.
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MARISOL SWADENER

HONE MAXWELL LLP

Marisol Swadener es una de las abogadas asociadas en la firma Hone Maxwell.

En el 2015 Marisol estudió y se graduó como abogada en la escuela de derecho, California Western y recibió su maestría en Derecho Fiscal de la Universidad de San Diego en el 2017.  Se ha especializado por más de seis años en la controversia fiscal.

 

Marisol tiene amplia experiencia asesorando corporaciones y contribuyentes en auditorias fiscales, negociación de acuerdos y resolución de todo tipo de disputas con las administraciones tributarias del estado de California y el Servicio de Ingresos Internos (IRS).

Marisol asesora a clientes con residencia o ciudadanos en los Estados Unidos con inversiones internacionales o cuentas bancarias internacionales con su responsabilidad fiscal con el IRS.

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